להלן מענה לשאלות מקצועיות נפוצות בנושאים מעולם הנהלת חשבונות וחשבות שכר.
יש לכם שאלה מקצועית? תשאלו אותנו!
הפנו אלינו את השאלה בטופס השארת פרטים ונשמח לענות.
שמירה על רצף תקופת העבודה בתקופת שירות המילואים
היעדרות של עובדים עקב שירות מילואים לא פוגעת ברציפות תקופת העבודה. לפיכך, תקופת השירות במילואים מהווה חלק מוותק העובדים לעניין זכויות כגון: חופשה שנתית, דמי מחלה, או פנסיה.
שמירה על רצף תקופת העבודה בתקופת שירות המילואים
היעדרות של עובדים עקב שירות מילואים לא פוגעת ברציפות תקופת העבודה. לפיכך, תקופת השירות במילואים מהווה חלק מוותק העובדים לעניין זכויות כגון: חופשה שנתית, דמי מחלה, או פנסיה.
אזרח ותיק פטור מתשלום ביטוח לאומי וכאשר הוא מתחיל לקבל קצבת זקנה הוא פטור גם מדמי בריאות.
עד גיל 70 הקיצבה מותנית במבחן הכנסות מגיל 70 הקיצבה אינה מותנית במבחן הכנסות
אזרח ותיק פטור מתשלום ביטוח לאומי וכאשר הוא מתחיל לקבל קצבת זקנה הוא פטור גם מדמי בריאות.
עד גיל 70 הקיצבה מותנית במבחן הכנסות מגיל 70 הקיצבה אינה מותנית במבחן הכנסות
תשלום "חלף הודעה מוקדמת" חייב בביטוח לאומי ומס הכנסה . תשלום חלף הודעה מוקדמת שניתן לעובד מעבר לתקופה על פי חוק (מקסימום חודש) למשל חודשיים. החודש השני יהיה פטור מתשלום דמי ביטוח לאומי וחייב במס הכנסה. הדיווח על התשלום יעשה בגין כל חודש בתלוש נפרד.
עובדים שבני זוגם או שותפם למשמורת על ילד משרתים במילואים במהלך התקופה שבין 07.10.2023 – 31.12.2024, זכאים בתנאים מסוימים להיעדר מהעבודה ולקבל שכר בימי ההיעדרות.
ימי ההיעדרות הללו הם בנוסף לימי החופשה הצבורים של העובדים או לימי המחלה שלהם.
מספר ימי ההיעדרות תלוי במספר ימי המילואים המצטברים של בן זוגם או של שותפם למשמורת.
| מספר ימי המילואים המצטבר | מספר ימי היעדרות של העובד |
| עד 30 ימי מילואים | אין זכאות |
| 31 – 60 ימי מילואים | 2 ימי העדרות |
| 61 – 90 ימי מילואים | 4 ימי העדרות |
| 91 – 120 ימי מילואים | 6 ימי העדרות |
| 121 ימי מילואים | 8 ימי העדרות |
תשלום "חלף הודעה מוקדמת" חייב בביטוח לאומי ומס הכנסה . תשלום חלף הודעה מוקדמת שניתן לעובד מעבר לתקופה על פי חוק (מקסימום חודש) למשל חודשיים. החודש השני יהיה פטור מתשלום דמי ביטוח לאומי וחייב במס הכנסה. הדיווח על התשלום יעשה בגין כל חודש בתלוש נפרד.
תשלום "חלף הודעה מוקדמת" חייב בביטוח לאומי ומס הכנסה . תשלום חלף הודעה מוקדמת שניתן לעובד מעבר לתקופה על פי חוק (מקסימום חודש) למשל חודשיים. החודש השני יהיה פטור מתשלום דמי ביטוח לאומי וחייב במס הכנסה. הדיווח על התשלום יעשה בגין כל חודש בתלוש נפרד.
בשנת הלידה ישנה זכאות לקבלת 1.5 נקודות זיכוי אולם לאמו של הילוד ישנה זכות לבחור דחיית של נקודת זיכוי אחת לשנת המס שלאחר שנת הלידה. דחיית הנקודה נועדה כדי למנוע אובדן נקודת זכות במקרה שהאישה לא חוזרת לעבודה מיד עם תום חופשת הלידה. נקודת הזכות "שמורה" עבורה לשנת המס הבאה.
ביום 18.3.2024 פורסם חוק הקפאה והפחתה של דמי הבראה בשנת 2024 לשם תקצוב הטבות לחיילי מילואים, הקובע שמדמי הבראה של כל עובד הזכאי לדמי הבראה במשק בשנת 2024 יופחת ערך יום הבראה אחד, (לעובד במשרה חלקית יופחת חלק יחסי). אשר סכומו יועבר לרשות המיסים.
חשוב לדעת כי ישנם מקרים שבהם יופחת רק מחצית מערך יום הבראה מעובד ששכרו לא עולה על 6,000 ₪ בממוצע בחודש, והוא זכאי לחמישה ימי הבראה בלבד בשנת 2024.
בשנת הלידה ישנה זכאות לקבלת 1.5 נקודות זיכוי אולם לאמו של הילוד ישנה זכות לבחור דחיית של נקודת זיכוי אחת לשנת המס שלאחר שנת הלידה. דחיית הנקודה נועדה כדי למנוע אובדן נקודת זכות במקרה שהאישה לא חוזרת לעבודה מיד עם תום חופשת הלידה. נקודת הזכות "שמורה" עבורה לשנת המס הבאה.
בתאריך 20.03.2024 פורסם חוק סיוע להורים לילדים עד גיל שלוש (תיקוני חקיקה) המקנה תוספת נקודות זיכוי להורים בגין ילדים בגילאי 0-3 מתחילת שנת 2024 כדלהלן:
| לאחר החוק | לפני החוק | גיל הילד |
| 2.5 | 1.5 | נולד בשנת המס |
| 4.5 | 2.5 | 1-2 שנים |
| 3.5 | 2.5 | 3 שנים |
בשנת הלידה ישנה זכאות לקבלת 1.5 נקודות זיכוי אולם לאמו של הילוד ישנה זכות לבחור דחיית של נקודת זיכוי אחת לשנת המס שלאחר שנת הלידה. דחיית הנקודה נועדה כדי למנוע אובדן נקודת זכות במקרה שהאישה לא חוזרת לעבודה מיד עם תום חופשת הלידה. נקודת הזכות "שמורה" עבורה לשנת המס הבאה.
בשנת הלידה ישנה זכאות לקבלת 1.5 נקודות זיכוי אולם לאמו של הילוד ישנה זכות לבחור דחיית של נקודת זיכוי אחת לשנת המס שלאחר שנת הלידה. דחיית הנקודה נועדה כדי למנוע אובדן נקודת זכות במקרה שהאישה לא חוזרת לעבודה מיד עם תום חופשת הלידה. נקודת הזכות "שמורה" עבורה לשנת המס הבאה.
בשנת הלידה ישנה זכאות לקבלת 1.5 נקודות זיכוי אולם לאמו של הילוד ישנה זכות לבחור דחיית של נקודת זיכוי אחת לשנת המס שלאחר שנת הלידה. דחיית הנקודה נועדה כדי למנוע אובדן נקודת זכות במקרה שהאישה לא חוזרת לעבודה מיד עם תום חופשת הלידה. נקודת הזכות "שמורה" עבורה לשנת המס הבאה.
עובד שפוטר זכאי לדמי אבטלה מהיום הראשון. (בתנאי שעמד בתקופת האכשרה הנדרשת) עובד שהתפטר (למעט עובד שהתפטר בנסיבות מוצדקות המזכות כמו התפטרות כגון: הרעה בתנאי עבודה, סיבה בריאותית וכד' ) זכאי לדמי אבטלה כעבור שלושה חודשים מהיום שבחר לעזוב את העבודה אולם עליו להתייצב בלשכה בסמוך לעזיבה כדי לשמור על תקופת האכשרה הנדרשת.
בשנת הלידה ישנה זכאות לקבלת 1.5 נקודות זיכוי אולם לאמו של הילוד ישנה זכות לבחור דחיית של נקודת זיכוי אחת לשנת המס שלאחר שנת הלידה. דחיית הנקודה נועדה כדי למנוע אובדן נקודת זכות במקרה שהאישה לא חוזרת לעבודה מיד עם תום חופשת הלידה. נקודת הזכות "שמורה" עבורה לשנת המס הבאה.
לשכר יסוד ובגין כל רכיב שהינו תחליף שכר כגון : ימי מחלה, ימי בחירות, חגים, חופשה וכד'.
בשנת הלידה ישנה זכאות לקבלת 1.5 נקודות זיכוי אולם לאמו של הילוד ישנה זכות לבחור דחיית של נקודת זיכוי אחת לשנת המס שלאחר שנת הלידה. דחיית הנקודה נועדה כדי למנוע אובדן נקודת זכות במקרה שהאישה לא חוזרת לעבודה מיד עם תום חופשת הלידה. נקודת הזכות "שמורה" עבורה לשנת המס הבאה.
במידה ועובד מועסק אצל שני מעסיקים או יותר עליו לעשות תיאום מס. בתיאום יש לקבוע מיהו המעסיק העיקרי ומיהו המשני ולהגדיר את צפי השכר השנתי אצל כל אחד מהמעסיקים.
בשנת הלידה ישנה זכאות לקבלת 1.5 נקודות זיכוי אולם לאמו של הילוד ישנה זכות לבחור דחיית של נקודת זיכוי אחת לשנת המס שלאחר שנת הלידה. דחיית הנקודה נועדה כדי למנוע אובדן נקודת זכות במקרה שהאישה לא חוזרת לעבודה מיד עם תום חופשת הלידה. נקודת הזכות "שמורה" עבורה לשנת המס הבאה.
מס הכנסה מחושב לפי מצטבר שנתי, לכן במידה ויש שינויים במהלך שנת המס כגון מעבר בין עבודות, עבודה אצל כמה מעסיקים, חופשת לידה, חל"ת וכד', רצוי לבדוק את חישוב המס של כלל ההכנסות השונות מול המס שקוזז במהלך השנה. אם המס שקוזז גבוה מהחישוב השנתי של כלל ההכנסות מגיע החזר ממס הכנסה.
בשנת הלידה ישנה זכאות לקבלת 1.5 נקודות זיכוי אולם לאמו של הילוד ישנה זכות לבחור דחיית של נקודת זיכוי אחת לשנת המס שלאחר שנת הלידה. דחיית הנקודה נועדה כדי למנוע אובדן נקודת זכות במקרה שהאישה לא חוזרת לעבודה מיד עם תום חופשת הלידה. נקודת הזכות "שמורה" עבורה לשנת המס הבאה.
זקיפת שווי היא תשלום מס על הטבה שניתנה לעובד שלא בכסף, זקיפת השווי נעשית על השווי של ההטבה כרכיב הכנסה ועל הסכום הזה מחושב מס הכנסה ביטוח לאומי ומס בריאות. למשל: אם עובד קיבל תווי שי לחג בסך 500 ₪, על הטבה זו יחושב מס לפי מדרגת המס של העובד וכן ביטוח לאומי ומס בריאות.
בשנת הלידה ישנה זכאות לקבלת 1.5 נקודות זיכוי אולם לאמו של הילוד ישנה זכות לבחור דחיית של נקודת זיכוי אחת לשנת המס שלאחר שנת הלידה. דחיית הנקודה נועדה כדי למנוע אובדן נקודת זכות במקרה שהאישה לא חוזרת לעבודה מיד עם תום חופשת הלידה. נקודת הזכות "שמורה" עבורה לשנת המס הבאה.
קרן השתלמות וקופות גמל מוכרות כהוצאות שכר למעסיק אך הן מוגבלות בתקרה. ואם המעסיק מפריש מעבר לתקרה זו הטבה ועל ההפרש ייזקף שווי. למשל תקרת קרן השתלמות 15,712 לכן אם המעסיק מפריש לעובד אשר שכרו 20,000 ₪ הרי שישנה כאן הטבה מעל התקרה בסך 321.60 ש"ח שתחויב במס הכנסה ביטוח לאומי ומס בריאות (20,000-15,712שלב א = 4,288, שלב ב 4288*7.5%= 321.60)
בשנת הלידה ישנה זכאות לקבלת 1.5 נקודות זיכוי אולם לאמו של הילוד ישנה זכות לבחור דחיית של נקודת זיכוי אחת לשנת המס שלאחר שנת הלידה. דחיית הנקודה נועדה כדי למנוע אובדן נקודת זכות במקרה שהאישה לא חוזרת לעבודה מיד עם תום חופשת הלידה. נקודת הזכות "שמורה" עבורה לשנת המס הבאה.
דרישה למילואים מחושבת לפי ממוצע ברוטו של העובד לפי שלושה חודשים אחרונים (במידה והיו לו 60 ימי עבודה), במידה והיו פחות ימי עבודה הדרישה תחושב לפי השכר הגבוה של שלושה חודשים מתוך שישה חודשים מלאים אחרונים (ולא פחות מתקרת המינימום שנקבעה על ידי ביטוח לאומי). חשוב לדעת כי במידה והעובד חדש בעבודתו ולמעסיק יש נתונים על שכרו פחות משלושה חודשים, על העובד להגיש תביעה להפרשים ולהציג את שכר עבודתו מהמקום הקודם. כמו כן אם העובד קיבל בונוס לאחר חזרתו מהמילואים בגין חודשים קודמים צריך להגיש תביעה על הפרשים.
בשנת הלידה ישנה זכאות לקבלת 1.5 נקודות זיכוי אולם לאמו של הילוד ישנה זכות לבחור דחיית של נקודת זיכוי אחת לשנת המס שלאחר שנת הלידה. דחיית הנקודה נועדה כדי למנוע אובדן נקודת זכות במקרה שהאישה לא חוזרת לעבודה מיד עם תום חופשת הלידה. נקודת הזכות "שמורה" עבורה לשנת המס הבאה.
הוראות חוק ביטוח לאומי מחייבות שמירה על רצף ביטוחי . עובד שהוצא לחל"ת בהסכמת המעסיק, לפחות לחודש אחד, ובאותו זמן אינו עובד אצל מעסיק אחר או כעצמאי, המעסיק חייב בתשלום דמי ביטוח עבור החודשיים הראשונים. מהחודש השלישי אחריות התשלום הינה של העובד.
בשנת הלידה ישנה זכאות לקבלת 1.5 נקודות זיכוי אולם לאמו של הילוד ישנה זכות לבחור דחיית של נקודת זיכוי אחת לשנת המס שלאחר שנת הלידה. דחיית הנקודה נועדה כדי למנוע אובדן נקודת זכות במקרה שהאישה לא חוזרת לעבודה מיד עם תום חופשת הלידה. נקודת הזכות "שמורה" עבורה לשנת המס הבאה.
(בתנאי שעמדה בתקופת האכשרה הנדרשת) החישוב לדמי לידה נעשה לפי ממוצע שלושה חודשים או שישה חודשים, הגבוה מבין השניים. חשוב לדעת כי במידה והתקבל בונוס או הבראה לאחר יציאה לחופשת לידה או בחזרה מהחופשה המיוחס לתקופה בה חושבה הגימלה ניתן להגיש דרישה להפרשים.
בשנת הלידה ישנה זכאות לקבלת 1.5 נקודות זיכוי אולם לאמו של הילוד ישנה זכות לבחור דחיית של נקודת זיכוי אחת לשנת המס שלאחר שנת הלידה. דחיית הנקודה נועדה כדי למנוע אובדן נקודת זכות במקרה שהאישה לא חוזרת לעבודה מיד עם תום חופשת הלידה. נקודת הזכות "שמורה" עבורה לשנת המס הבאה.
הצבירה מתבצעת לפי חלק יחסי של ימים ושעות. יש לשים לב בתמורת חופשה כי העובד מקבל את הערך המלא. למשל אם עובד עובד חצי משרה וכל חודש נצבר חצי יום לאחר חודשיים העובד צבר יום חופשה בערך של יום מלא לכן כאשר הוא יוצא לחופשה נוריד לו חצי יום השווה לחצי יום עבודתו ולא יום מלא של צבירה השווה לשעות יום עבודה מלאה.
יש לכם שאלה מקצועית? תשאלו אותנו!
הפנו אלינו את השאלה בטופס השארת פרטים ונשמח לענות.
